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外贸企业怎么开票?收到红字发票申报时需要填列吗

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外贸企业红字发票如何申报

外贸企业取得红字发票怎样处置? 商业型出口企业(以下简称外贸企业),是以购货的专用发票为退税依据申报退税,根据国税公的划定,用于申报退税的专用发票不得抵扣,因别的贸企业的取得购货的专用发票认证后是不申报抵扣,直接填列在附表二的第26、27栏。但是假如外贸企业原发票有问题,需要冲红并重新开具发票时,会碰到一点小问题。
一、在原发票认证的次月纳税申报前开具红字信息表时
由于在认证次月纳税申报前开具了红字信息表的,其原发票还未申报,则可以直接将该发票进项抵扣,即在附表二第2栏填写抵扣。对该红字信息表所列的进项税额,直接在开具信息表的次月申报期内做进项转出。
二、在原发票已申报待抵扣后开具红字信息表时
这种环境下,对于红字信息表的进项税处置有3种模式:
1.方法一:原购货专用发票认证后由于是填列在附表二的第26、27栏做待抵扣处置了,那么取得红字信息表后,可以把待抵扣的进项税转入当期抵扣,即把该发票从第27栏中剔除,然后填写在附表二第3栏“前期认证符合本期申报抵扣”把待抵扣的在当期抵扣掉,并按红字信息表的进项税填列在第20栏做进项转出。
2.方法二:开具红字信息表后,在次月申报期内按信息表表现的进项税额填列在附表二第20栏做进项税额转出,然后在第23栏填写对应的负数进行冲减,原已申报待抵扣的发票填列在第28栏从待抵扣中剔除。
留意:该种方法有些地域也是不容许的,他们税局在全免营改增后,把第23栏设为不容许填列负数,并设置为只有原已抵扣的进项税用于不动产时把所抵扣的40%做进项转出时才填列。因此在选择这种方法时也需要视当地划定
3.方法三:在开具红字信息表的次月申报期内,由于附表二第20栏是根据红字信息表主动表现进项转出的,那么外贸企业可以直接把第20栏这个进项转出删撤除即可。
这种方法是最简单的,但是也应该视各地的要求,实务中也碰到一些地域对第20栏要与红字信息表比对的环境,假如进项比对的话那就没法删除这个进项转出了。
别的,外贸企业也可以直接去税局大厅做修改申报,即把原申报为待抵扣的数据修改为抵扣申报,然后通过红字信息表表现的进项税做进项转出。

外贸企业没有取得发票可以做延期吗?
近来有外贸企业咨询,由于供给商发票紧伸开不了发票!给他们,到时间他们是否可以做延期申报?
答:是不可以的,除非你切合申请延期条件。
相关政策如下:
根据《国度税务总局关于<出口货品劳务增值税和消耗税管理措施>有关问题的通告》划定:
出口企业或其他单位发生的真实出口货品劳务,由于以下缘故造成在划定限期内未收齐单证无法申报出口退(免)税的,向主管税务机构提出申请,并提供相关举证质料,经主管税务机构考核、逐级上报省级国度税务局答应后,可进行出口退(免)税申报。
1.自然灾难、社会突发事件等不可抗力因素;
2.出口退(免)税申报凭据被盗、抢,要么因邮寄丢失、误递;
3.有关司法、行政机构在办理业务要么检察中,扣押出口退(免)税申报凭据;
4.交易两边因经济纠纷,未能定时取得出口退(免)税申报凭据;
5.由于企业办税职员伤亡、突发危重疾病要么私自去职,未能办理交代手续,导致不能定期提供出口退(免)税申报凭据;
6.由于企业向海关提出修改出口货品报关单申请,在退(免)税限期截至之日海关未完成修改,导致不能定期提供出口货品报关单;
7.国度税务总局划定的其他情况。

外贸企业收到红字发票申报时需要填列吗

答:1、购置方已认证抵扣的税款在取得!“开具红字增值税专用发票通知单”后,岂论销货方是否已开具红字发票,岂论购置方是否已收到对方的红字发票,购置方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。

2、购置方取得的红字专用发票不需要到主管税务机构认证,在次月纳税申报时u将需作进项税金转出!的金额填八申报表附件表二“21”栏次。

红字发票购置方

1、已经过购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购置方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写详细缘故以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机构考核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购置方不作进项税额转出处置。

3、购置方所购货品不属于增值税扣税项目范畴,取得的专用发票未经认证的,由购置方填报申请单,并在申请单上填写详细缘故以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机构考核后出具通知单。购置方不作进项税额转出处置。

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字发票,不论购买方是否已收到对方的红字发票,购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。

二、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证,在次月纳税申报时将需作进项税金转出的金额填入申报表附件表二“21”栏次。

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