外贸1000问

外贸企业出口退税的账务处理​如何分录?

-外贸出口退税账务处理分录 -出口退税 -出口货 -应交增值税

管帐职业道德和企业管帐准则的要求,是我们作为财政职员必须要遵守的。对于每个企业来说,在日常运行的過逞中,全部的资金往来都要实时进行账务处置。岂论是纳税申报工作还是平常的日常管帐工作,清楚具体的管帐分录是我们作为管帐日常必须要处置的。今日我们就来一起学习一下外贸企业出口退税的账务处置。

外贸企业出口退税的账务处理.jpg 外贸企业出口退税需要预备的工作

(一)对外商业企业应当自货品出口申报之日起90日内持有多少出口退税文件,用于出口退税申报。重要有:

1,出口货品报关单(出口退税);

2、出口商品专用发票;

3、购进进行货品可以取得的增值税专用电子发票(抵扣联,并应自开票之日起30日内办理相关认证管理手续)或分批单;

4、外汇核销单(出口退税联);

5,主管税务机构要求提供的其他资料。

(二)外贸发展企业管理应在货品报关出口后,实时研究取得中国出口货品报关单,并登录电子口岸,查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有同等。假如同等,电子信息应在每个工作日上午8:00至下午16:00提交国税局。

(三)根据主管税务机构,使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息,天生出口退税的数据被传输到软盘。

(四)整理、装订出口企业退税报表、单证成册,在划定的申报工作时间内进行办理中国出口退税政策正式申报。假如陈诉数据是正确的,无错误的文件,陈诉同等,答应,进入审批程序,;假如有须要调整,准确的数据或文件和陈诉,就应该根据税务机构的要求进行处置。

(五)对于我们已经进行审批完毕的出口企业货品,主管税务管理机构将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退回的出口退税及退税凭据进行账务处置,从而申报完成。

外贸企业出口退税的具体账务处置 (一)退增值税:

退税金额=出口金额*增值税退税率

1,外贸企业采购商品,增值税进项发票:

借:物资采购

借:应交企业税费——应交地皮增值税(进项相关税额)

贷:应付账款等

2、销售时:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

3、结转本钱时:

借:主营业务本钱

贷:库存商品不退还进项税额

4.转移费用=原可抵扣进项税额

借:主营业务本钱

贷:应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)

5、根据划定的退税率盘算的出口退税:

借:其他应收款——应收企业出口商业退税

贷:应交税费 - 应交增值税(出口退税专用)

6、收到出口退税:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收出口退税

(二)退消耗税

退税金额=出口金额*消耗税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借:其他应收款——应收企业出口商业退税

贷:主营业务本钱

2、收到退还的消耗税

借:银行存款

贷:其他应收款——应收出口退税

外贸出口退税账务处理分录

为了勉励国内产品在海外也流畅,国内的产品销往海外,需要走出口退税要么免税报关流程.我国出口业务根据法定程序,需要缴纳相应的增值税和消耗税等,那么出口退税账务处置怎样分录?出口退税的分录肯定是包含"应交增值税"的这么一个科目......

出口退税账务处置怎样分录?

答:出口退税账务处置如下:

1.购入货品及担当应税劳务时,按增值税扣税凭据注明的增值税额.

借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原质料/管理费用/制造费用等

贷:银行存款/应付账款等.

2.出口货品

借:银行存款/应收账款等

贷:主营业务收入

结转本钱

借:主营业务本钱

贷:库存商品.

3.盘算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处置如下:

借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务本钱(当期不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).

4.收到出口退税款

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).

出口退税账务处理如何分录? 出口退税盘算公式是几多?

相关公式如下:

(一)内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的盘算:

(1)当期应纳税额=当期内销货品的销项税额-(当期进项税额-当期出口货品 不予免征、抵扣和退税的税额)

(2)当期出口货品不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货品的离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率).

当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货品销售额50%及以上,且 季度末应纳税额出现负数时,按下列公式盘算应退税额:

(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货品的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时:

当期应退税额=本季度出口货品的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货品的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时:应退税额=应纳税额的绝对值

(二)生产企业以"进料加工"商业方法入口料、件加工复出口的,按如下公式 盘算"免、抵、退"税:

(1)当期出口货品不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货品的离岸价格 ×外汇人民币牌价×(!征税税率-退税率)-当期海关核销免税入口料 件构成计税价格×(征税税率-退税率).

为了减轻国内货品销往海外的税务压力,对于一些出口商品是免税要么出现退税的这么几种环境.出口退税账务处置怎样分录?小编就介绍完毕了,以及出口退税,退的是增值税,一些和消耗税相关的税金,还是要根据划定上缴的.

外贸公司

口退 税账

务处理:

1、外贸企业出口

bai

物的 销售

实现时间

du

的确定

口货

zhi

的销售实现时间

dao ,不

论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

(1)购进出口货物时,借:库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)

—应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款,借:银行存款

贷:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算

外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

(1)货物出口后计算应退税款

借:应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时

借:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

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