外贸1000问

小规模纳税人可以出口退税吗?企业请外贸公司代理如何纳税

-小规模外贸公司办理退税 -再投资 -外国投资者 -退税

小规模纳税人是不 能享 受退税的,只有一般纳税人才能 享受退税,外贸公司可以从小规模纳税人购进货物后出口,然后申请退税,但是有个前提是小规模纳税人必须到税务局开具增值税专用发票,而且退税率是按照从低退税原则退税的,按3%退税。

小规模企业自己出口货物可以做出口退税。到现在为止税务局关于小规模企业出口都实行“不征不退”的免税政策。除非是出口退税是零税率的商品,小规模企业才能使我们合理少缴税。

根据现行出口退税规定:委托外贸企业代理出口的货物,一律在委托方退税。生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定者外,增值税一律实行 “免、抵、退”税管理。

若委托方是生产企业(不论生产企业是否具有进出口经营权),其委托代理出口货物比照生产企业的自营出口货物,按“免、抵、退”办法计算退(免)税款。

若委托方属于小规模纳税人,其委托代理出口的货物,一律免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣或退税。

对不具有进出口经营权的小规模纳税人(生产企业),委托出口商出口自产产品应享受免征增值税、消费税,其依据为受托方已开具《代理出口产品证明》;若不具有进出口经营权的小规模纳税人为商贸公司,委托外贸企业代理出口收购货物,则不予退税。

扩展资料:

《国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知》各省、自治区、直辖市税务局,各计划单列市税务局,海洋石油税务管理局各分局:

根据外商投资企业和外国企业所得税法(以下简称税法)第十条及税法实施细则(以下简称细则)第八十条、八十一条和第八十二条的规定,现对外商投资企业的外国投资者享受再投资退税的有关问题,明确如下:

一、税法第十条所说“经营期”应按下列原则计算:外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资于本企业或已开始生产、经营(包括试生产、试营业)的其他外商投资企业的,应从再投资资金实际投入之日起计算;

再投资开办新的外商投资企业的,应从新办企业开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日起计算。

二、根据细则第八十条第二款的规定,外国投资者在申请再投资退税时,应提供能够确认其用于再投资利润所属年度的证明。

凡不能提供证明的,税务机关可就外国投资者再投资前的企业帐面应付股利、或未分配利润中属于外国投资者应取得的部分,从最早年度依次往以后年度推算再投资利润的所属年度,并据以计算应退还的企业所得税税款。

三、外国投资者将从外商投资企业取得的清算所得用于再投资,不得享受再投资退税的优惠。

四、根据细则第八十一条第三款的规定,凡有下列情形者应当缴回已退税款的60%:

1、外国投资者再投资举办或扩建产品出口企业,自开始生产、经营之日起三年内,或在再投资资金投入后三年内,该企业均没有达到产品出口企业标准的;

2、外国投资者再投资举办或扩建先进技术企业,在企业开始生产、经营或资金投入后3年内,经考核不合格被撤销先进技术企业称号的。

五、外国投资者异地再投资,原纳税地税务机关在根据细则第八十条第三款的规定办理退税时,应同时向接受再投资企业所在地的税务机关寄送《外国投资者异地再投资已退税通知单》。

凡经接受再投资企业所在地的税务机关审查认定,外国投资者属于税法第十条所说再投资后经营期不满五年撤出的,或者属于细则第八十一条第三款所述情况的,外国投资者应向接受再投资企业所在地税务机关办理缴回或部分缴回已退税款手续。

参考资料来源: 百度百科-退税

小规模外贸公司办理退税

小范围企业请外贸公司代理出口怎样纳税?

摘要:我公司是一家制造音响出口的小范围企业,但我公司没有独立的收支口经营权,如今我公司的做法是请外贸公司代理出口。根据现行税法例定,小范围企业出口是免税的,但是外贸没有给我们票据,请问我们应该怎样纳税呢? 《财务部、国度税务总局关于印发的通知》...

我公司是一家制造音响出口的小范围企业,但我公司没有独立的收支口经营权,如今我公司的做法是请外贸公司代理出口。根据现行税法例定,小范围企业出口是免税的,但是外贸没有给我们票据,请问我们应该怎样纳税呢?

《财务部、国度税务总局关于印发的通知》(财税字[1995]92号)划定:小范围纳税人自营出口或委托出口货品,除另有划定者外,同等免征增值税,消耗税,其进项税额不予抵扣或退税。

你公司由外贸公司代理出口货品后,应凭《代理出口货品证实》办理免税。该证实由外贸公司在划定时间内到主管退税机构申请开具,此中第一联由出口企业交给你公司办理免税手续,不然,本地国税部分将对你公司的出口货品按!国度税务总局国税发[2006]102号文视同内销征税。

应纳税额盘算公式为:应纳税额=(出口货品离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1 征收率)×征收率

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我公司之前与你们是一种环境。我们也是 小范围纳税人 ,也办理了收支口备案,但是出口了货品,不能办理退税,只能办理免税,由于是 小范围纳税人 ,增值税发票无效,以是不能退税。但是你们外销的金额可以不用交增值税。这个需要去退税部分办理退免税认定,然后要每个月做免税申报。
不可以找公司代理退税。除非你们中介,让工场直接卖货给有退税资格的外贸公司,由外贸公司办理退税。
提议:
1、假如你们的供给商多为 小范围纳税人 ,不能取得增值税发票,而小范围纳税人身份对你们更有优势的话,你们还是保存你们小范围纳税人的身份,自行办理出口业务,同时办理出口免税认定手续,取得出口免税不退税资格;
2、假如你们的供给商多为一样平常纳税人,或纵然是小范围纳税人,也可以取得3%增值税发票的话,你们可以申请从小范围纳税人转一样平常纳税人。假如你们是商贸企业,12个月内销额(不包括!出口)到达80万即可申请。申请后,到退税部分办理出口退免税认定,取得退税资格,以后的出口业务就能办理退税了。

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